Familienstiftung Liechtenstein

Der Stifter muss insbesondere auf folgende steuerliche Aspekte achten:

Praxis-Tipps: 

• Die Gestaltung der Stiftungssatzung sollte so erfolgen, dass kein steuerlicher Beherrschungstatbestand nach § 15 AStG entsteht.
• Einflussnahme auf Stiftungsentscheidungen kann zu einer Hinzurechnungsbesteuerung führen.
• Bei Übertragung von Kapitalgesellschaftsanteilen sollte eine steueroptimierte Gestaltung geprüft werden, um eine sofortige Wegzugsbesteuerung zu vermeiden.

Die Stiftung hat im Rahmen ihrer Tätigkeit in Liechtenstein jährliche Steuerverpflichtungen:

Praxis-Tipps:

• Eine korrekte Strukturierung der Stiftung kann erhebliche Steuerersparnisse bringen.
• Regelmäßige Prüfung durch einen Steuerberater ist essenziell, um den PVS-Status nicht zu gefährden.
• Nutzung des Eigenkapitalabzugs kann die steuerliche Belastung signifikant senken.

Praxis-Tipps:

• Falls Begünstigte in Deutschland leben, sind Ausschüttungen aus der Stiftung steuerpflichtig.
• Wer keine laufenden Ausschüttungen erhält, kann die Steuerbelastung möglicherweise aufschieben.
• Falls die Stiftung keinen festen Ausschüttungsmechanismus hat, kann dies in Einzelfällen eine steuerliche Optimierung ermöglichen.

Neben der laufenden Besteuerung bestehen diverse Melde- und Compliance-Pflichten für Stifter, Stiftung und Begünstigte:

Praxis-Tipps: 

• Die Fristen zur Abgabe der Steuererklärungen müssen strikt eingehalten werden, um Sanktionen zu vermeiden.
• Falls die Stiftung als PVS anerkannt ist, muss dies jährlich dokumentiert werden.
• Begünstigte sollten steuerliche Ausschüttungen frühzeitig mit ihrem Steuerberater planen.

Empfohlene Strategie für langfristige steuerliche Optimierung:

1. Steuerplanung vor der Vermögensübertragung: Prüfung von Wegzugsbesteuerung und Gestaltung der Stiftungssatzung.
2. Kontinuierliche Compliance: Sicherstellung der Einhaltung von Meldepflichten und steuerlichen Erklärungen in Deutschland und Liechtenstein.
3. Optimierung der Ausschüttungen: Begünstigte sollten Ausschüttungen so gestalten, dass eine steuerlich effiziente Lösung entsteht.
4. Regelmäßige steuerliche Überprüfung: Mindestens einmal pro Jahr sollten Stifter und Begünstigte eine Steuerstatusanalyse durchführen lassen.

Praxis-Tipps:

• Langfristige steuerliche Sicherheit erfordert eine vorausschauende Planung und regelmäßige Kontrolle aller steuerlichen Pflichten.

• Eine gut strukturierte Stiftung kann erhebliche Steuerersparnisse bieten, wenn sie korrekt verwaltet wird.

Zur den Übersichtsseiten:

I. Grundlagen: Wann entsteht in Deutschland eine Schenkungsteuerpflicht bei der Vermögensübertragung auf eine Liechtensteinische Familienstiftung?

 II. Vergleich der möglichen Übertragungswege - Schenkung, Verkauf oder Darlehen?

III. Laufende steuerliche Verpflichtungen – Was müssen Stifter, Begünstigte und die Stiftung langfristig beachten?

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